稅務局行業管理經驗材料
- 更新時間：2021-03-10 11:10:29
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發言稿
以下是為您推薦的《稅務局行業管理經驗材料》，希望能對您的工作、學習、生活有幫助，歡迎閱讀參考！
稅務局行業管理經驗材料第1篇
某縣局分級管理 權責并重
不斷優化重點行業管理模式
我縣是著名的“紡織之鄉”。近年來，巾被織造行業得到了快速發展，成為我縣重點行業和主要稅源之一。全縣巾被織造企業和個體工商戶由2004年的2451戶發展到目前的3040戶，織機數量由20894臺增加到26678臺，行業稅收收入由1246萬元增長到16萬元，占全局整體稅收的四分之一。為不斷規范和加強巾被織造行業管理，我局于2005年初制定實施了《巾被織造行業稅收管理辦法》，經過一年多的運行檢驗，收到了較好成效。
一、立足實際，正視問題，堅定規范巾被織造行業征管工作的決心
前幾年，針對我縣巾被織造行業特點，我們先后采取了單臺機定額申報停歇業、查電征收、委托村委會代征、集中清理等一系列征管措施，巾被織造行業的征收管理得到了一定的規范。但隨著巾被織造行業的不斷發展，稅收管理中出現了諸如稅負不平、漏征漏管等問題。為此，我們對全縣巾被織造行業進行了深入細致地調查，發現主要存在以下幾個問題。一是巾被織造小戶多，不便于管理。8臺織機以下業戶1752戶，占總戶數的71.5%。由于受資金、市場等方面的制約和影響，抵御風險能力差，生產不太正常，經常停機或停業，給正常的稅收管理造成了一定困難。加之這部分納稅人戶數多而我局稅務人員相對較少，致使出現了一定程度的漏征漏管問題。二是征收標準不統一，造成稅負不平衡。這種不平衡不僅體現在各征收單位之間征收的不平衡，在同一基層單位管轄的不同村之間，甚至同一村的不同納稅人之間也有稅負不平衡的現象。如部分稅務所單臺機年納稅額在1200元左右，而有的單位只有700元左右；在同一個村子中，20臺織機戶比30臺織機戶納稅還要多。分析其原因，有管理上的問題，也有“人情稅、關系稅”問題。三是原來的管理方法操作起來有一定難度。我局原來主要實行單臺機定額報停歇業的管理方法，即：確定單臺織機每月的定額，按照實際開工的織機數量進行征收。納稅人根據織機開工情況的變化到稅務機關報停織機數量，稅務機關到納稅戶對報停的織機進行鉛封。由于全縣巾被織造行業發展較快，經營情況各不相同，報停的納稅人越來越多，稅務人員沒有精力全部進行鉛封或檢查，一些納稅人就鉆了空子，假報停歇業，造成了稅款的流失。
面對新形勢和新問題，我局黨組高度重視，多次召開會議進行專題研究，把規范巾被織造行業管理作為強化征管的一項重要工作來抓，下定決心出臺新的管理辦法，確定了“深入調研，大膽創新，突破難點，狠抓落實”的工作思路，明確了“公平與法治并重，效率和質量并舉”的工作原則。
二、嚴格管理，狠抓落實，努力提高巾被織造行業征管工作整體水平
（一）深入調研，出臺辦法，突出一個“實”字。確定了工作思路以后，我們成立了以局長為組長的領導小組，由主管業務的副局長帶隊，抽調征管、稅政、計會和稽查局等部門的骨干力量，對全縣部分巾被織造業戶進行了實地調查研究。按照納稅人規模、效益的不同，分別對10臺織機以下、10至19臺織機、20至29臺織機、30至49臺織機以及50臺以上織機五個檔次的納稅人開展了認真周密的調查，詳細掌握了納稅人的基本收入情況、原材料、電費、工人工資、后整理費用等一系列“第一手”資料，對這些資料進行了整理、研究、分析和測算。在調查測算過程中，我們從原材料消耗入手，測算出原材料的消耗值，再根據市場價格測算出每噸產成品利潤及單臺機的全年利潤額，以此類推，得出各個檔次納稅人實際的利潤情況和應納稅情況。在此基礎上，根據《稅收征管法》、《企業所得稅暫行條例》、《個人所得稅法》及有關規定，結合巾被織造行業納稅人、稅收管理人員的意見和建議，制定了《巾被織造行業稅收管理辦法》，對巾被織造行業的稅收征收管理做出了嚴格的規定。
（二）因地制宜，分級管理，強調一個“細”字。針對我縣巾被織造行業的特點，我們以織機臺數為標準進行了檔次劃分，以20臺織機為分檔標準，制定了不同的征收管理辦法。
一是對擁有20臺以上織機納稅人的管理辦法。依據調查測算，全縣擁有20臺以上織機的納稅人202戶，占總戶數的8.2%，但年稅收收入卻達到了581萬元，占巾被織造行業總收入的46.6%。為抓好這部分織造戶的征收管理，我們分類實行以下征收方法。
1.實行查賬征收。對于賬簿憑證、核算制度比較健全，能夠如實核算反映生產經營成果，正確計算應納稅款的納稅人實行查賬征收方式。《辦法》實行之初，我縣巾被行業實行查賬征收的納稅人為54戶，繳納稅款204.5萬元，占巾被行業稅收收入的17%。目前，實行查賬征收的納稅人為61戶，占巾被行業稅收收入的18.6%。
2.實行核定單臺機月定額征收。對于應設置賬簿未設置賬簿的納稅人和雖設置賬簿但收入總額及成本費用支出均不能正確核算，不能向主管稅務機關提供真實、準確、完整納稅資料、難以查實的納稅人實行定額征收方式。即將20臺以上織機納稅人分為三檔：20至29臺為一檔，30至49臺為二檔，50臺以上為三檔。經調查測算，對三個檔次納稅人的單臺機月定額進行核定，執行標準分別為：一檔納稅人單臺機月定額120至180元；二檔納稅人單臺機月定額135至200元；三檔納稅人單臺機月定額150至220元。執行過程中定額不再按停歇業進行管理，除特殊情況外，月定額不再進行調整。特殊情況是指連續兩個月開機率在30%以下（含30%）的納稅人，此類納稅人第一個月按規定征收，第二個月按實際開工的機臺數，每臺織機每月按200元進行征收。對于春節期間報停的納稅人，不按停歇業進行管理，一律按規定全額征收。
3.實行定率征收。對于只能準確核算收入總額，但其成本費用支出不能準確核算的納稅人，實行按征收率征收的方式。即用經營收入乘以征收率直接得出應納稅額的方法。經調查測算，我們確定個人所得稅征收率為1.75%，企業所得稅征收率為2.31%。對按征收率征收的納稅人，可比照以往年度納稅人經營收入核定其全年納稅額，分月進行預繳，其月納稅額不得低于按單臺機定額征收的標準，年終進行匯算清繳。
二是對擁有20臺以下織機納稅人的管理。不考慮停歇業因素的，單臺機月定額80至120元，各征收單位可根據實際情況確定單臺機月定額，報縣局批準后執行；按停歇業管理的，按單臺機月定額200元執行；按耗電量征收的，按每度電0.45元征收。
（三）加強監控，確保落實，狠抓一個“嚴”字。為確保《管理辦法》的順利實施，我們加大了對《辦法》的宣傳力度，全局先后召開不同規模的巾被織造行業會議20余次，向納稅人認真宣傳、詳細解釋《辦法》制定的依據，并對納稅人進行了納稅輔導，使納稅人真正了解《辦法》的內容，支持辦法的實施。
在內部管理上，為加強對《辦法》落實情況的監督，我們強化了對20臺以上織機納稅人的監控和對稅務人員違反規定行為的處罰力度。要求各單位將20臺以上織機納稅人全部在征管軟件中進行正常的稅務登記，將納稅人的名稱、計算機代碼、織機臺數、確定的征收方式等上報縣局，縣局每月對征收情況進行一次查詢。對低于縣局規定的月定額標準又不能說明原因的，每發現一戶扣發稅收管理員獎金200元，所長負連帶責任扣發100元。對開機率在30%以下（含30%）的納稅人，實行“封機”制度，由納稅人填寫《停復業報告書》，由稅收管理人員和所長簽字，并報縣局備案。縣局不定期進行檢查，發現情況不實或所長未簽字的，每發現一戶扣發稅收管理員獎金200元，所長100元。對20臺以下巾被織造納稅人，由各基層單位自行實施有效監控。
2005年我們通過征管軟件監控，對征收標準低于縣局標準的納稅人和報停歇業的納稅人進行了重點檢查，對于無正當理由少繳稅款的，責令其補繳了稅款，對管理人員進行了處罰。全年共處罰稅收管理員5人，扣發獎金1000元，所長負連帶責任，扣發獎金500元。
（四）規范征管，平衡稅負，體現一個“效”字。《巾被織造行業稅收管理辦法》的推行，一方面規范了稅收征管，增加了稅收收入；另一方面平衡了全縣巾被織造行業稅負，減少了人為因素的影響，從總體上提高了工作效率和質量。
一是增加了稅收收入。2005年巾被織造行業實現稅收16萬元，同比增收418萬元，增長了33%。其中，縣局直接監控的20臺以上織機納稅人繳納稅款861萬元，占巾被織造行業稅收總收入的51.7％。今年上半年，巾被織造行業稅收收入達到1028萬元，同比增收196萬元，增長了24%。
二是平衡了稅負。去年四季度，我們組織了一次較大規模的巾被織造行業稅源稅負情況調查，涉及51個村1200余戶納稅人。通過調查發現，各基層單位之間、村與村之間、同一個村的不同納稅人之間，稅負基本達到了平衡，尤其是20臺以上織機納稅人的稅負在全縣范圍內達到了統一。
三是遏制了“人情稅、關系稅”。以前由于基層管理人員的自由裁量權相對較大，“人情稅、關系稅”現象時有發生，納稅人也有一定的反映，對正常的征收管理造成了一定的影響。《辦法》實行后，縣局制定統一的征收標準，并對20臺巾被織造以上納稅人實施監控，實際上是削減了基層管理人員的自由裁量權。在征收過程中，如果低于縣局制定的標準，管理人員將會受到處罰，少繳稅款的納稅人也要補繳稅款。從而促使執法人員必須按照縣局制定的征收標準執行。一方面，“人情稅、關系稅”問題得到了有效遏制，減少了稅務干部犯錯誤的機會，保護了我們的稅務干部。另一方面，從納稅人的角度看，不管是否有關系，納稅都是一樣的，納稅人的心理得到了平衡，主動繳納稅款的積極性得到了提高。
四是提高了工作效率。《辦法》實施以來，通過對大部分納稅人采取單臺織機定額不報停歇業的管理方法，降低了征收工作難度，提高了工作效率，管理人員從繁重的“封機”、檢查中解脫出來，將精力重點放在了解企業生產經營情況、加強管理、清理漏征漏管、完善征管檔案資料等方面的工作上來，減輕了管理人員的工作負擔，提高了工作質量和效率。
三、明確重點，注重完善，繼續保證巾被織造行業征管工作有序開展
《巾被織造行業稅收管理辦法》運行一年多來，取得的效果是明顯的，但在執行過程中仍然存在著一些需要解決的問題。一是對20臺以下織機納稅人的管理仍不夠到位。2005年20臺以下織機納稅人繳稅803萬元，占行業總收入的48.3%，而20臺以下織機納稅人所擁有的巾被織造數量占總的巾被織造數量的69.2%，其平均稅負沒有達到縣局規定的單臺機月定額80元的最低標準。二是采取定額征收方式管理的50臺以上織機納稅人稅負較低。通過調查測算，對按查帳征收方式管理的50臺以上織機納稅人單臺機稅負在200至300元之間，而采取定額征收方式管理的納稅人單臺機稅負在150至160元左右。
針對上述問題，我們對《[找文章還是到☆大☆秘☆書☆網，更多原創！注：去掉中間符號在百度搜索第一個網站]辦法》進行了修改完善。一是在鞏固20臺以上織機納稅人管理的基礎上，重點加強了對20臺以下織機納稅人的管理，要求各基層單位對10至19臺織機的納稅人進行重點監控，縣局擴大監控面，對部分單位的部分10至19臺織機的納稅人進行監控，同時組織有關人員不定期對20臺織機以下納稅人進行檢查，發現問題及時處理，以進一步平衡稅負，增加稅收收入。二是通過測算，對實行定額征收方式進行管理的50臺以上織機納稅人的單臺機月定額標準進行了上調，征收標準統一調整為200至300元。
通過實踐和摸索，我局的巾被織造行業管理雖然取得了一定的成效，但距上級要求還有差距。今后，我們將繼續進一步加強征管，創新機制，力爭在稅收“精細化”管理上實現新的更大突破。
稅務局行業管理經驗材料第2篇
××市國稅二分局重點抓了化學原料及制品行業的管理模型建設，打好“稅源監控、稅收分析、納稅評估”組合拳，不斷拓展行業稅源管理深度，取得了明顯成效。20**年化學原料及制品行業銷售收入89861萬元，入庫增值稅3897萬元，同比增長334.71%，行業綜合稅收負擔率由2007年的2.31%提升到20**年的4.43%，實現了創建一個模型、規范一個行業、提升一個行業的預期目標。
一、完善數據管理，夯實行業管理基石
分局轄區內共有化學原料及制品行業企業35戶。針對catais2.0系統中部分企業登記信息不實、不完整、行業鑒定不準確、行業維護不及時等問題，分局在調查核實的基礎上，對進機信息進行了全面的修正性維護，確保基礎數據質量。一是抓登記。做好與工商、地稅等部門的涉稅信息交換、比對，排查疑點信息。二是抓巡查。適時開展行業稅源互查，強化日常實地巡查，嚴格做好開業、變更、注銷等工作的管理。對于信息比對中發現的疑點信息，責成相關責任區、責任人逐一巡查落實，消除管理盲區。三是抓維護。所有的疑點信息、異常信息在調查核實后立即在catais2.0系統內修改維護。通過調查核實共進行信息維護7戶21次，提高了信息的準確率。四是抓歸檔。修訂完善分局資料檔案管理辦法，按時保質移送納稅人資料，加強企業戶籍資料的“一戶式”管理。
二、組織行業調查，找準行業管理薄弱環節
4月份，分局組織對轄區內所有化學原料及制品行業企業進行全面調查摸底，掌握每家企業的生產設備、工藝流程、工人人數、廠房面積、投入產出、能源耗用等盡可能多的涉稅信息。
通過調查基本掌握了化學原料及制品行業的特點及隨之產生的管理難點。總的來說，分局轄區內的化學原料及制品企業多為新辦企業，投資較大，基建周期較長；企業生產工藝流程復雜，生產過程無法直觀反映；產品組成材料較多，聯副產品相對較多；在產品難以用數量反映，成本費用在產品、完工產品之間進行分攤的難度較大。這些都給該行業的稅收管理工作帶來了極大的困難。
一些稅收管理員對化工生產企業的工藝流程了解不夠，記錄不清，對工藝流程中產生的副產品了解甚少，致使行業管理不精、不透、不實。一些企業采取將設備維修費用申報進項抵扣、將非正常報廢存貨直接進入成本、不將耗用的原輔材料進項轉出、多結轉原材料成本、虛列工資、虛列預提費用、接受虛開、代開專用發票、多抵扣進項稅額、現金交易賬外循環、人為調節稅款所屬期等方法偷漏增值稅和企業所得稅。
三、深入調查論證，制定行業管理模型
在全面調查摸底的基礎上，分局抽調精兵強將，重點組織了對富彤化工有限公司等10家化工企業進行調查研究。我們緊扣投入、產出兩大關鍵環節。詳細采集了各企業的原材料、低值易耗品、水電汽煤油、運費、主營業務收入、在產品、產成品、庫存產品凈值等多項數據。同時，我們制定下發了《增值稅投入產出法分析監控指標情況表》，詳細了解全行業每家企業的投入價值、產出價值、庫存產品價值、理論稅負、實際稅負等各項指標。在調查掌握數據的基礎上，我們對這些信息數據進行分類、篩選、提煉、匯總并參照了化學原料及化學制品相關行業理論參數。召集部分納稅人、責任區責任人、分管納稅評估的專業人員進行集中審議，最終制定出臺分局化學原料及化學制品行業管理模型，并按季進行修正。
分局制定的行業管理模型包括增值稅稅負率、毛利率、百元收入能耗率、物耗率、百元收入運費率、正常損耗率等6大指標。根據我們的核定，增值稅稅負率一般在3%上下波動，合理區間在2%—4%；毛利率隨不同產品類型而上下波動，精細化工產品毛利率合理區間在20%—30%，合成化工產品合理區間在10%—20%；百元收入能耗率一般在3.1%，合理區間為1.5%—4.5%；物耗率一般在70%—90%之間；百元收入運費率一般在0.6%—0.7%之間，少數高危產品可達2.5%—3.5%；正常損耗率隨不同產品類型不一，一般為5%—10%。
四、深化行業分析監控，提高行業管理質效
行業管理模型建立后，依托新模型，按照聯動管理的要求，深化對稅源的分析監控。按月對ctais2.0、決策監控系統中的信息進行監控、管理、分析。對監控發現的問題以及市局聯動平臺發布的預警、考核通報等信息按戶歸集異常點、風險點，制作稅源監控異常信息傳遞單，及時交稅源管理科核實分析。20**年共監控出16條異常信息，涉及發出商品未申報納稅、遲滯納稅義務發生時間、報廢或報損所耗用原輔材料的進項稅額未按規定轉出、購進固定資產或在建工程項目以及不符合規定的“四小票”申報抵扣進項稅金等問題。所有問題，我們都責成管理員一一調查核實。對照行業管理模型，強化預警管理。加強宏觀稅負和稅收彈性分析，全面推行投入產出微觀稅源分析，按季監控稅負不達標企業、零負申報企業以及虧損企業。對增值稅稅負超出合理區間及同比變化較大的企業進行重點分析，要求在當月申報時書面說明原因，報責任區管理員調查核實。
五、強化行業分析評估，增強聯動管理效能
20**年我們根據轄區化工企業會計核算的規范程度實行了分類管理，按季實行核查分析。一是對核算規范的規模企業，著重以案頭審核納稅人報送的申報資料為基礎，從縱向方面梳理相關納稅人的營業收入、成本費用、資金往來、存貨等信息。對納稅申報表及附報資料進行全方位案頭分析，從中發現疑點。二是對核算不夠規范的中小企業根據分局制訂的數據模型以實地核查為重點。
在納稅評估中，我們堅持做到“三必評”。即低于行業稅負預警下限的必評，與同期稅負比較波動較大的必評，稅負以及企業主要涉稅指標出現異常變化的必評。評估過程中，我們綜合運用行業稅負對比、能耗對比、投入產出對比等方法。在行業稅負對比法中，我們關注季節性因素、政策性因素、價格因素以及相關特殊情況對企業稅負的影響。在能耗對比法、投入產出對比法中，我們根據納稅人能源、動力的生產耗用情況以及實際投入原材料、輔助材料、包裝物等的數量，分別利用單位產品能耗定額、投入產出率（定額）測算出納稅人實際生產、銷售數量，并與納稅人申報信息進行比對分析。如果測算的銷售額明顯大于申報的銷售額的，著重分析是否存在隱瞞產量，少計銷售收入的可能；如果測算的銷售額明顯小于申報的銷售額的，著重分析是否存在代開專用發票的可能；如果測算出來的產品產量與納稅人賬面產量差異較大，則考慮是否存在虛增進項，虛假庫存的現象。
一年來，分局共組織化學原料及制品行業納稅評估30戶（次），調減留抵6.83萬元，補繳增值稅32.16萬元，加收滯納金1.04萬元；補（抵）繳企業所得稅12.49萬元，調減虧損額84.65萬元。
稅務局行業管理經驗材料第3篇
200X年，我局繼續貫徹上級領導有關“稅收精細化管理”的理念和市局“立足征管，爭創特色”的工作要求，通過細化征管對象，化整為零，分而治之，分行業有的放矢采取征管辦法，突破行業稅收管理難點，在精細化管理上摸索出了一些初淺的經驗。
一、細化納稅對象，找準管理方法。
一、二類納稅人為全局的重點納稅戶，對一類納稅人實行駐廠稅收管理員管理辦法，對二類納稅人實行行業稅收管理員管理辦法；三類納稅人為代征納稅人，由各專業管理辦公室代征辦法；四類納稅人為普通納稅人，五類納稅人為監管納稅人，這兩類納稅人實行分路段、鄉鎮實行稅收管理責任區管理辦法。
二、摸索行業特點，細化管理辦法。
明確了四類納稅人50種行業或特種納稅人，選取一些典型戶來調查各行業及納稅人的特性，針對行業特點，在稅收精細化管理上想實招，下苦功。
通過反復探索和不斷總結完善， 從200X年下半年開始我們分別對加油站、磚廠、藥店、超市、家電、通訊器材銷售、總代理商、皮鞋、小水電、廢舊金屬制品等10個行業145戶納稅人的稅收管理摸索出了一套行之有效的辦法，取得了明顯成效。
二是以電控稅，抓好磚廠和廢舊金屬制品行業稅收管理。 道縣有2戶利用廢舊的金屬材料進行冶煉制造線材的企業，根據這個行業耗電量大，產品多少與用電量息息相關的特點，由稅收管理員進行了駐廠調查，掌握了線材的銷售價、收購廢舊金屬的成本，得出了產品耗電比，每噸產品均耗電1200度，按這個耗電標準，由耗電量得出生產量，再由生產數與產品結存數計算出銷售數量，按市場線材的價格核實銷售收入，監控這兩戶企業準確申報納稅。原來這兩戶企業總是以沒有生產多少產品，每噸產品沒有什么毛利為借口，一年最多繳稅4萬多元，現在進行準確監控后，企業的銷售收入準確清楚，今年1到9月申報繳稅26.4萬元。
三是以票管稅，抓好藥店、家電、通訊器材銷售、小水電等的稅收管理。 200X年8月，我局將藥店行業管理經驗在家電、通訊器材銷售行業進行了推廣，要求家電與通訊器材銷售行業在任何情況下都必須按規定開具、使用發票，并將其使用的信譽卡視同納稅資料進行管理，定期檢查其印制、使用、庫存等情況。為有效監控各經營業戶的開票行為，我們在外部管理上一方面加大電視等宣傳力度，同時采取有獎舉報等方式，促使經營者自覺按規定開具發票。在內部管理上抽調部分人員“坐店”監管，明處的坐守，暗地里盯緊，記錄的記錄，巡查的巡查。經過去年長達四個多月的不懈努力，掌握了納稅人大量的原始數據與經營信息，為核實應納稅額提供了充足的依據。同時要求設置會計賬簿和進銷貨登記表，按日分次如實記載經營事項，按實申報經營收入。
今年1到9月，6戶家電戶入庫增值稅180666.7元，8戶通訊器材銷售商入庫增值稅110119.3元，比200X年同期又增加稅收16.4萬元。 全縣18戶小水電發電企業，銷售都要用票，但用票量不大，每月只開具一份票。我局專門設立了一個水電行業稅收管理員，各小水電站領取的發票由稅收管理員進行代管監開，準確掌握各小水電站的銷售額，保證小水電站納稅人能準確申報。今年1到9月小水電站已入庫增值稅67.6萬元。
四是坐店核銷，抓好超市稅收征管。
五是以進核銷，抓好總代理、總經銷商稅收管理。 針對個體總代理、總經銷戶進貨渠道正常，先款后貨、商品流通交易手續完備、品牌銷售不易隱藏的特點，我們首先要求其進行建帳，同時經常從各專業銀行調取其電匯信匯數據或調取進貨發票，再根據進貨、銷貨線索，核實其銷售收入，促其進行正常申報繳稅。如對道縣酒類經銷商代理李文軍原只定稅為2000元一個月，現每月申報稅款達6000多元；雕牌洗滌用品代理商劉德增原只定稅1200元，現在每月申報稅款超過4000元。
六是以工人人數管稅，抓好皮鞋制造行業稅收管理。
三、創新管理思路，深化管理成果。
二是開展社會協稅，加強委托代征管理。我局根據行業特點把三類納稅人10戶礦產采掘納稅人和全縣的定點屠宰的增值稅全面委托有關利害單位進行代征。道縣礦產較豐富但分散，且規模較少，納稅態度也不太好，稅務機關征收難度較大，道縣政府又成立一個礦產業稅費統一征收小組，由統一征收小組對各小規模的采礦業戶進行核定每噸交稅款多少、費多少，由國稅、地稅、國土等部門與稅費統一征收小組簽訂代征協議，這樣征收簡便易行,效果也很好，今年已入庫增值稅萬多元。牲豬分割肉的增值稅更是零散難收，而委托定點屠宰辦代征一勞永逸,今年1到10月已庫增值稅118萬元。